Přestože se sazby přímých daní, tj. daně z příjmů, sociálního a zdravotního pojištění meziročně nemění, tak si finančně pohorší řada osob samostatně výdělečně činných i někteří zaměstnanci. Pozitivní zprávou však je zvýšení limitů pro neplacení sociálního a zdravotního pojištění z pracovních dohod. „Z dohody o provedení práce se nebude v roce 2025 platit sociální a zdravotní pojištění, když bude hrubá měsíční odměna nižší než 11 500 Kč a z dohody o pracovní činnosti, jestliže bude hrubá měsíční odměna nižší než 4 500 Kč,“ doplňuje Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars.
Platba pojistného se OSVČ prodraží
OSVČ vykonávající hlavní činnost musí vždy platit alespoň minimální měsíční zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Pro rok 2025 se přitom zvyšují poměrně výrazně. Minimální záloha na sociální pojištění se zvyšuje z 3 852 Kč na 4 759 Kč a minimální záloha na zdravotní pojištění z 2 968 Kč na 3 143 Kč. „Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti bude nutné platit souhrnné měsíční zálohy na pojistném ve výši 7 902 Kč, což je téměř o 60 % více než ještě v roce 2021,“ vypočítává Gabriela Ivanco.
Více sáhnou při platbě pojistné do kapsy i paušalisté
Z důvodu zvýšení minimálních záloh se pro rok 2025 zvyšuje i částka měsíční paušální daně v prvním pásmu, a to ze 7 498 Kč na 8 716 Kč. Částky měsíční paušální daně ve druhém a třetím pásmu zůstávají stejně vysoké, tj. 16 745 Kč a 27 139 Kč. „Pro OSVČ s nízkými příjmy přinese rok 2024 výrazně vyšší daňové zatížení. Některé OSVČ s nízkými příjmy proto mohou zvážit přechod do zaměstnaneckého poměru jako alternativní možnost, zejména s ohledem na zvýšení minimální mzdy z 18 900 Kč na 20 800 Kč,“ dodává Gabriela Ivanco ze společnosti Forvis Mazars.
Zvýšení důchodů od ledna
Od ledna se všechny státní důchody valorizují, základní výměra důchodu se zvyšuje o 260 Kč a procentní výměra o 0,6 %. Z důvodu zvýšení minimální mzdy se zvyšuje i limit pro daňové osvobození důchodů. Nově budou důchody osvobozeny od daně do ročního limitu 748 800 Kč, částka nad tento limit bude podléhat zdanění.
Změny pro lidi s vysokými příjmy
I v roce 2025 budou sazby daně z příjmu 15 % a 23 %, vyšší daňové sazbě však bude podléhat roční daňový základ nad 1 676 052 Kč místo 1 582 812 Kč. Daňoví poplatníci s vysokými příjmy tedy ušetří na dani z příjmu, protože větší část jejich daňového základu bude podléhat 15% sazbě daně z příjmu. Zvyšuje se však maximální vyměřovací základ pro platbu sociálního pojištění z 2 110 416 Kč na 2 234 736 Kč, takže lidé s vysokými příjmy zaplatí více na sociálním pojištění. „Případné vyšší odvody na sociálním pojištění však mají, narozdíl od plateb na dani z příjmu, přímý pozitivní vliv na poplatníka, protože bude mít vyšší starobní důchod, popřípadě invalidní důchod,“ vysvětluje Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars.
Připlatí si i OBZP
Osoby bez zdanitelných příjmů si musí samy měsíčně platit zdravotní pojištění. V roce 2025 bude měsíční platba již 2 808 Kč místo 2 552 Kč v roce 2024, důvodem je zvýšení minimální mzdy, od které je měsíční platba odvozena. „Nejčastěji jsou osobami bez zdanitelných příjmů lidé pouze s pasivními příjmy (např. z pronájmu), lidé v domácnosti nesplňující podmínku péče o dítě, studenti nad 26 let nebo nezaměstnaní bez evidence na úřadu práce,“ sděluje Gabriela Ivanco.
